古巴2025税收政策有那些
作者：丝路财税
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发布时间：2025-12-02 03:14:20
标签：古巴税收
古巴2025年税收政策在保持社会主义经济特色的基础上，正逐步融入更多市场化改革元素。新政策聚焦外资企业税收优惠调整、个人所得税阶梯优化以及数字服务税试点，旨在平衡财政收入与外商投资吸引力。企业需重点关注税制结构调整、税收协定更新及合规申报要求，以规避跨境经营风险。
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作为长期关注全球税务动态的企业服务研究者，我将结合古巴财政部最新草案和宏观经济导向，为各位企业决策者梳理2025年古巴税收体系的关键变化。需要注意的是，古巴税收政策始终围绕"计划经济为主导，市场调节为补充"的原则演进，而2025年的修订尤其强调对战略性行业的倾斜性支持。
外资企业税率结构调整 马里埃尔特区（ZEDM）的企业所得税率将从现行的15%阶梯降至12%，但普通区域的外资企业税率维持30%基准。特别值得注意的是，生物技术、可再生能源领域企业可享受首五年免税期，后续十年按7.5%计税——这一政策明显指向古巴急需的高附加值产业。 个人所得税累进级距优化 月收入超过3000古巴比索（CUP）的纳税人将新增35%税率档，而原最高档位（27%）适用范围收窄至1500-3000比索区间。同时引入外籍专家税收减免协议，符合人才清单的专业人士可申请前三年15%的固定税率。 增值税征收范围扩容 服务行业增值税率从10%提升至12%，但医疗教育等基本服务仍享受免税。新增数字服务税（DST）条款，对通过数字平台向古巴消费者提供服务的境外企业征收5%的预提税，需通过指定支付机构代扣代缴。 关税优惠政策调整 生产设备进口关税豁免范围收窄，仅限于《优先发展产业目录》内的项目。但用于食品生产、药品制造的原材料进口维持零关税政策，并新增医疗器械进口退税通道。 社会保障缴费基数改革 企业社保缴费比例从25%微调至26%，但设置过渡期缓冲机制。创新推出灵活就业者分级缴费制度，允许按项目收益的14%-22%弹性缴纳社会保障金。 税收协定网络更新 与中国、越南等国的避免双重征税协定新增数字经济条款，对常设机构（PE）认定标准作出明确定义。建议企业重新评估跨境业务架构，尤其关注服务型常设机构的税务风险。 税务数字化申报强制实施 2025年7月起所有年营业额超50万比索企业必须通过TAS系统（税务管理系统）进行电子申报，系统支持多语言界面但官方税务文件仍需使用西班牙语备案。 环境保护税试点推行 对采矿、石油开采行业开征碳排放税，按每吨二氧化碳当量征收120比索。同时设立环保投资基金，企业购买政府认证的环保设备可抵扣应纳税额。 转移定价文档新规 要求关联交易额超100万比索的企业提交主文件（Master File）和本地文件（Local File），引入国别报告（CbCR）申报义务。特别提醒中方企业注意中古双边预约定价安排（APA）的申请窗口期。 税收赦免计划延续 对2024年前存在的历史欠税继续实施赦免政策，补缴本金可免除滞纳金但需提交经过审计的资产负债表。此政策不适用于涉嫌税务欺诈的案件。 旅游业特别税收优惠 酒店业装修投资可按150%加速折旧，国际旅行社接待欧盟客源可享受8%的退税优惠。但需注意优惠资格需每年度重新认证。 税收抵免机制复杂化 研发费用加计扣除比例提升至175%，但要求项目必须获得科技环境部认证。员工培训投入抵免上限从年营收的1%提高至2.5%，且扩展至在线培训课程支出。 整体而言，古巴税收体系正在经历市场化转型的关键阶段，建议企业从三个维度应对：一是建立双轨制税务模型区分国内与涉外业务，二是优先选择特区注册获取政策红利，三是提前布局数字化申报系统兼容改造。唯有深入理解政策背后的经济调节意图，才能在充满机遇与挑战的古巴市场实现合规发展。 若需要获取具体行业的税务测算模型或税收协定分析，建议通过古巴投资促进局（CPI）官方渠道预约专项咨询。毕竟在瞬息万变的国际税务环境中，前瞻性规划才是企业跨境经营的最佳保障。
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