孟加拉国2025税收政策有那些

       前瞻2025：孟加拉国税收政策调整背景与趋势

       随着孟加拉国经济持续以年均6%以上速度增长，政府正通过税收改革优化财政收入结构。2025年税制修订将聚焦刺激制造业升级、扩大税基数字化管理、对接国际税务标准三大方向。企业需关注政策过渡期安排，特别是经济特区（特别经济区）和出口导向型产业的差异化税率设计。

       企业所得税核心变动解析

       一般企业税率维持25%基准，但对纺织业等高污染行业增设5%环境附加税。上市公司若将25%以上股份通过达卡证券交易所（达卡证券交易平台）公开流通，可享受3个百分点税率减免。新规强调转让定价文档合规性，要求关联交易额超2亿塔卡的企业提交主文件（主档案）和本地文件（本地档案）。

       增值税（增值税）征管数字化升级

       2025年起所有年营业额超800万塔卡企业强制使用电子发票系统（电子发票系统），每笔交易需实时上传至国家税务局（国家税务委员会）平台。针对跨境电商服务，明确要求境外数字服务提供商在孟加拉国境内发生业务时，必须指定本地税务代表或注册增值税号。

       关税结构调整与产业保护倾向

       为保护本土农业和中小制造业，对进口成品服装、加工食品等商品关税最高上调至15%。相反，用于可再生能源项目的设备进口关税降至1%，且免除相关配件的基础设施开发税（基础设施开发税）。企业需注意原产地证明文件要求强化，尤其是与中国、印度签订自由贸易协定（自由贸易协定）的货物。

       个人所得税累进税率优化

       个税起征点从30万塔卡提升至35万塔卡，最高税率保持25%但适用于年收入250万塔卡以上人群。新增教育医疗支出专项扣除，每位子女教育年扣除额上限为5万塔卡。外籍员工需注意183天居住规则（一百八十三天规则）判定税务居民身份的变化。

       税收优惠政策的适用与限制

       在经济特区（经济特区）投资的企业，前10年免征企业所得税，后5年按7.5%减征。但享受优惠须满足本地采购比例不低于15%、雇佣孟加拉国员工占比超70%等条件。高科技园区企业采购软件可申请150%的加计扣除（额外扣除）。

       预提税（源头税）征管范围扩大

       技术服务费预提税税率从10%调整为12%，广告服务支付方需代扣7.5%税款。向境外支付股息、利息等款项时，若收款方所在国未与孟加拉国签订避免双重征税协定（避免双重征税协定），预提税税率将按最高30%执行。

       税务稽查重点与合规风险防范

       国家税务委员会将重点稽查跨境支付合理性、资本弱化规则遵守情况。建议企业备妥功能风险分析（功能风险分析）、可比性分析（可比性分析）等转让定价支撑材料。虚开发票行为一经查实，除补缴税款外还将处最高200%罚款。

       环保相关税收激励与约束

       企业购置污水处理设备可享受50%加速折旧（加速折旧），但高耗水行业需缴纳水资源使用费（水资源使用费）。碳排放量超标的制造业企业，2025年起需购买碳信用额度（碳信用额度）抵消超额排放。

       数字经济税收征管新规

       在线广告收入、应用商店分销收益等数字服务收入，均需按来源地原则申报纳税。境外流媒体平台需按用户订阅收入的7%缴纳数字服务税（数字服务税），该税种独立于增值税体系。

       税务争议解决机制优化

       增设税务调解委员会（税务调解委员会）快速处理小额争议，企业收到评税通知（评税通知）后30天内可申请复议。涉及协定待遇的争议，可启动相互协商程序（相互协商程序）寻求跨境解决。

       税收合规数字化工具应用

       企业可通过国家税务委员会客户端（客户终端）在线完成税务登记、申报、缴款全流程。系统自动生成电子税务凭证（电子税务凭证），建议企业将申报数据与财务软件通过应用程序编程接口（应用程序编程接口）对接以确保一致性。

       过渡期政策执行要点

       现有投资企业可继续享受原有税收优惠至2026年底，但须在2025年内向投资发展局（投资发展局）提交过渡申请。存货计价方法变更等会计政策调整，需提前向税务机关备案。

       行业特异性税收安排

       制药企业研发费用扣除比例提高至200%，农产品初加工增值税豁免范围扩大至冷链物流服务。建筑业采用完工百分比法（完工百分比法）确认收入时，需保留监理方出具的进度证明。

       国际税收协作的影响

       孟加拉国已加入包容性框架（包容性框架）下的税基侵蚀和利润转移（税基侵蚀和利润转移）计划，2025年起跨国企业集团需提交国别报告（国别报告）。企业支付特许权使用费时，需核实收款方所在国税收居民身份证明（税收居民身份证明）有效性。

       税务筹划合规边界警示

       利用税收协定优惠时应注意主要目的测试（主要目的测试）条款，缺乏商业实质的架构可能被认定为避税安排。建议企业在重大交易前申请预先裁定（预先裁定）以明确税务处理方式。

       应对孟加拉国税收变化的行动清单

       企业应立即开展政策差距分析，更新转让定价文档，培训财务团队掌握电子发票操作流程。建议每季度进行税务健康检查（税务健康检查），并与本地税务顾问建立固定沟通机制。通过前瞻性管理，企业不仅能规避合规风险，还能最大化利用政策红利提升竞争力。