以色列2025税收政策有那些

       作为中东地区最具创新活力的经济体，以色列的税收制度始终保持着与国际趋势同步的动态演进。对于计划在以色列开展业务或已经布局当地市场的企业决策者而言，准确把握2025年税收政策动向不仅是合规经营的前提，更是提升企业竞争力的关键筹码。本文将深入剖析以色列2025年税收政策的变革要点，并为企业提供具有操作性的战略建议。

       企业所得税率阶梯调整

       2025年以色列标准企业所得税率维持在23%，但对年应纳税所得额低于62.4万新谢克尔（ILS）的小微企业实施优惠税率。具体而言，所得额在49.2万新谢克尔以下部分适用11%税率，超额部分按23%征收。这种阶梯式税率设计旨在减轻中小企业的税收负担，企业家应精准核算应税所得以适用最优税率档位。

       增值税标准税率与征收机制

       增值税标准税率保持在17%，但对特定行业如旅游服务（境外消费）、金融服务等继续实行差异征收政策。特别需要注意的是，从2025年1月起，所有年营业额超过10万新谢克尔的商户必须使用税务当局认证的电子开票系统，这项规定旨在强化交易透明度和税收监管。

       科技创新税收激励体系升级

       针对经认证的"优先企业"（Preferred Enterprise），研发支出加计扣除比例最高可达150%。在特拉维夫交易所（TASE）上市的技术公司还可享受专利收入减按6%征税的优惠。企业申请这些优惠需提前向以色列创新局（Israel Innovation Authority）提交技术认证材料，并每三年接受资格复审。

       受控外国公司（CFC）规则强化

       为防止税基侵蚀，以色列税务当局加强了对受控外国公司的利润监控。若以色列居民直接或间接持有外国公司50%以上股权，且该外国公司在低税率辖区（企业所得税率低于15%）开展业务，其未分配利润可能被视同已分配并计入以色列股东的应税所得。企业需重新评估海外架构的税务合理性。

       资本利得税政策优化

       个人投资者出售上市公司股票适用25%的资本利得税税率（持有超过2年），机构投资者则按23%的企业税率征收。值得注意的是，通过"科技员工期权计划"获得的收益，在满足持股期限和工作年限条件下，可享受50%的税额减免，这项政策显著提升了科技企业的人才吸引力。

       跨境数字服务税收新规

       向以色列个人用户提供数字服务的外国企业，年销售额超过87.5万新谢克尔即需注册增值税并履行代扣代缴义务。应税服务包括在线广告、数字内容订阅、云计算服务等。建议跨国企业尽快完成税务登记并改造业务系统以适应代扣代缴要求。

       反避税条款（GAAR）适用扩大

       税务当局获得更大权限来挑战缺乏商业实质的跨境交易安排。若某项交易的主要目的被认定为获取不正当税收利益，即便其形式符合法律规定，税务机关仍可重新核定应纳税额。企业应确保所有税务筹划方案具备充分的商业合理性文档支持。

       预约定价安排（APA）流程简化

       为提升税收确定性，以色列税务局简化了双边预约定价安排的申请流程，平均审批时间从24个月缩短至18个月。建议关联交易金额超过5000万新谢克尔的企业积极考虑申请APA，以避免后续转让税务调查产生的双重征税风险。

       环境税与碳税试点启动

       在海法等工业区试点征收工业碳税，税率设定为每吨二氧化碳当量120新谢克尔。同时，对购买环保设备的企业给予30%的税收抵免（最高抵免额不超过200万新谢克尔）。制造业企业应提前进行碳排放测算和减碳方案规划。

       遗产税与赠与税政策现状

       以色列目前仍未开征系统的遗产税与赠与税，但通过赠与方式转让商业资产时，受赠方可能被视同按市场价值获得收入而产生所得税义务。建议家族企业在资产传承前进行专业的税务评估。

       税收居民认定标准更新

       个人在一个纳税年度内于以色列实际停留满183天，或连续三个纳税年度内累计停留超过425天，即被认定为税收居民。企业实际管理机构所在地成为判定居民企业的核心标准，这对跨国企业的区域总部选址决策产生重要影响。

       税收合规数字化改革

       全面推行税收申报数字化改造，企业所得税申报表新增14张辅助明细表，要求披露关联交易、境外账户信息等数据。企业需要升级财务系统以适应XBRL（可扩展商业报告语言）格式的申报要求，2025年将是强制实施的最后过渡期。

       税收协定网络扩展应用

       以色列已与67个国家签订避免双重征税协定，2025年新增与乌拉圭的协定生效。中国企业赴以色列投资应充分利用协定中关于股息、利息和特许权使用费的优惠税率条款，例如中以避免双重征税协定规定股息预提税税率可降至5%。

       整体而言，以色列税收政策体系在2025年呈现出加强国际协调与鼓励创新发展并重的特点。企业需要建立动态税务风险监控机制，特别关注跨境交易合规性和税收优惠申请时效性。建议每季度举行税务专题会议，及时研判政策变化对商业模式的影响，必要时寻求专业税务顾问的支持。只有主动适应税收监管环境的变化，才能在充满机遇的以色列市场实现可持续发展。